Una de las preguntas más frecuentes de los emprendedores peruanos: «qué libros debo llevar en SUNAT?». La respuesta depende de tu régimen tributario y de cuánto facturas al año. Si estás en NRUS, prácticamente nada. Si estás en Régimen MYPE Tributario con ingresos moderados, tres registros. Si superas las 300 UIT anuales, los libros deben ser electrónicos. Esta guía te explica exactamente qué necesitas según tu nivel de ventas y los plazos para no caer en multas.
Libros y registros obligatorios según el régimen e ingresos
| Régimen / Ingresos anuales | Libros y registros obligatorios | Formato |
|---|---|---|
| NRUS (hasta S/96,000/año) | Ninguno (solo cuota fija mensual) | — |
| RER (hasta S/525,000/año) | Registro de Compras + Registro de Ventas | Físico o electrónico |
| MYPE Tributario hasta 300 UIT (S/1,650,000) | Registro de Compras + Ventas + Libro Diario Simplificado | Físico o electrónico |
| MYPE Tributario 300–500 UIT (hasta S/2,750,000) | +Libro Mayor | Electrónico obligatorio (PLE) |
| MYPE Tributario >500 UIT + Régimen General | Contabilidad completa (incluye Inventarios y Balances) | Electrónico obligatorio (PLE) |
Libros electrónicos: qué son y cómo funcionan
Desde que superas las 300 UIT de ingresos anuales (S/1,650,000 con UIT 2026 de S/5,500), tus libros deben ser electrónicos. SUNAT tiene dos sistemas:
- PLE (Programa de Libros Electrónicos): software descargable de SUNAT (PLE 5.2). Generas el archivo en tu PC y lo envías a SUNAT. Es el sistema estándar para empresas medianas.
- SLE-PLE: igual que el PLE pero con generación desde la web SUNAT. Los libros electrónicos no requieren legalización notarial, lo cual reduce costos y burocracia comparado con los libros físicos.
Plazos para los Registros de Compras y Ventas
Los Registros de Compras y Ventas deben cerrarse dentro de los primeros 10 días hábiles del mes siguiente al período tributario. En la práctica, si tus libros son electrónicos, el plazo exacto depende del último dígito de tu RUC (ver cronograma de vencimientos mensual de SUNAT en emprender.sunat.gob.pe).
La declaración mensual: formulario PDT 621
Todo contribuyente en RER, MYPE Tributario o Régimen General debe presentar mensualmente el PDT 621 (IGV – Renta Mensual). Este formulario consolida:
- IGV por pagar: IGV de tus ventas menos el crédito fiscal (IGV de tus compras)
- Pago a cuenta del Impuesto a la Renta mensual: anticipo mensual del IR anual. En MYPE Tributario hasta 300 UIT: 1% de los ingresos netos. En MYPE Tributario >300 UIT: 1.5% o coeficiente según utilidades del año anterior.
El PDT 621 se presenta en el portal SOL de SUNAT (sunat.gob.pe) con tu Clave SOL. El vencimiento varía según el último dígito de tu RUC (cronograma publicado anualmente por SUNAT).
Declaración anual del Impuesto a la Renta
- Se presenta entre marzo y abril del año siguiente (el cronograma exacto lo publica SUNAT en enero de cada año)
- Se consolidan los ingresos y gastos del ejercicio, se calcula el IR anual y se descuentan los pagos a cuenta mensuales ya realizados
- Si el resultado es saldo a favor de SUNAT: pagas la diferencia. Si es saldo a tu favor: puedes pedir devolucóin o aplicarlo a pagos futuros
Gastos deducibles: qué puedes descontar del impuesto
En MYPE Tributario y Régimen General puedes deducir los gastos necesarios para generar ingresos del negocio:
- Alquiler del local (con contrato y recibo con IGV)
- Compra de mercancía o insumos (con factura)
- Planilla de trabajadores (sueldos, EsSalud, gratificaciones)
- Servicios de terceros (contador, publicidad, transporte) con factura
- Depreciación de activos fijos (maquinaria, equipos, vehículos)
- Gastos de viaje relacionados con el negocio (con sustento)
Preguntas frecuentes
¿Necesito contratar a un contador desde el primer mes?
No es obligatorio por ley (solo el Régimen General exige contador colegiado para firmar los estados financieros). Pero en la práctica, incluso en NRUS un contador te ahorra errores que luego cuestan más en multas. Los honorarios de un contador para MYPE pequeña están entre S/100 y S/300 mensuales, que generalmente se paga sólo con el ahorro de una multa evitada.
Para comparar los regímenes tributarios disponibles y elegir el mejor para tu MYPE, visita comparar regímenes tributarios SUNAT 2026. Para el régimen laboral como empleador, revisa régimen laboral MYPE para el empleador 2026.