El Régimen General es el marco tributario de las empresas medianas y grandes del Perú: sin límite de ingresos, con todas las obligaciones contables y con el impuesto a la renta calculado sobre la utilidad real al 29.5% anual. Es también el régimen al que llegan las empresas cuando superan los límites de otros regímenes. Si tu empresa crece lo suficiente, aquí terminarás.
¿Quiénes están en el Régimen General?
Están en el Régimen General (RG) obligatoriamente:
- Empresas con ingresos anuales superiores a 1,700 UIT (más de S/9,095,000 al año).
- Sucursales o establecimientos permanentes de empresas constituidas en el exterior.
- Empresas con vinculación económica cuyo grupo supera el límite del RMT.
- Cualquier empresa que, por sus actividades, no pueda estar en los otros regímenes.
También pueden acogerse voluntariamente al RG empresas de menor tamaño que prefieren la flexibilidad de deducir todos sus gastos reales sin los límites de ingresos de otros regímenes.
El impuesto anual: 29.5% sobre la utilidad neta
La tasa del Impuesto a la Renta en el Régimen General es del 29.5% sobre la renta neta imponible del ejercicio (utilidad contable ajustada por las adiciones y deducciones tributarias).
Ejemplo: empresa con utilidad neta tributaria de S/200,000 al año.
- Impuesto a la Renta anual: S/200,000 × 29.5% = S/59,000
- Menos pagos a cuenta mensuales realizados durante el año
- Diferencia a pagar (o saldo a favor) en la declaración anual
Pagos a cuenta mensuales: adelantos del impuesto anual
El RG requiere pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta. El monto se calcula con el método del coeficiente (basado en el ratio impuesto/ingresos del año anterior) o el método del porcentaje (1.5% de los ingresos del mes), usándose el mayor de los dos.
Para empresas que inician actividades o que en el año anterior no tuvieron impuesto, el pago a cuenta es del 1.5% de los ingresos netos del mes.
Libros contables obligatorios en el Régimen General
El RG exige llevar contabilidad completa. Los libros varían según el nivel de ingresos:
| Ingresos anuales | Libros obligatorios |
|---|---|
| Hasta 150 UIT (S/802,500) | Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario de Formato Simplificado |
| De 150 a 500 UIT (S/2,675,000) | Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario, Libro Mayor |
| Más de 500 UIT | Contabilidad completa: todos los anteriores más Libro de Inventarios y Balances, Libro de Caja y Bancos, entre otros |
Empresas con ingresos superiores a determinados umbrales deben llevar los libros en formato electrónico (PLE – Programa de Libros Electrónicos de SUNAT).
La declaración anual: Formulario Virtual 710
Las empresas en el Régimen General presentan la declaración anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría usando el Formulario Virtual N° 710. Para el ejercicio 2025, el formulario estuvo disponible desde el 2 de enero de 2026, y las fechas de vencimiento varían según el último dígito del RUC (cronograma publicado por SUNAT).
Deducciones y gastos: la ventaja del Régimen General
El RG permite deducir todos los gastos reales y necesarios para generar la renta: planilla, alquileres, servicios, intereses de préstamos, depreciaciones, gastos de representación (con límite), donaciones a entidades autorizadas, y más. Esta flexibilidad para deducir reduce la base imponible y, por ende, el impuesto final.
Si el ejercicio arroja pérdida, puede arrastrarse a años futuros para reducir la base imponible de esos años (hay dos métodos: compensar en los próximos 4 años o compensar hasta el 50% de la renta neta de años futuros indefinidamente).
¿Qué pasa si…?
¿Qué pasa si vengo del RMT y superé 1,700 UIT? Pasas automáticamente al RG desde el mes siguiente a superar el límite. Debes adecuar tus libros contables al nivel de ingresos del RG y declarar conforme a las reglas del nuevo régimen.
¿Qué pasa si no declaro la renta anual? Multa por no presentar declaración más interés moratorio sobre el impuesto no pagado. La multa puede ser hasta 1 UIT para medianas y grandes empresas. Presentar voluntariamente con atraso reduce la multa por el régimen de gradualidad.
Preguntas frecuentes
¿El 29.5% se aplica sobre las ventas o sobre la utilidad? Sobre la utilidad (renta neta imponible), no sobre las ventas. Si vendes S/1,000,000 pero tienes costos de S/900,000, tu utilidad es S/100,000 y el impuesto es S/29,500, no el 29.5% de S/1,000,000.
¿El RG es obligatorio para bancos y financieras? Sí. Las entidades del sistema financiero reguladas por la SBS están obligatoriamente en el Régimen General, independientemente de sus ingresos.
Para negocios más pequeños, el Régimen MYPE Tributario ofrece tasas más bajas. En nuestra sección de trámites SUNAT tienes la comparativa completa de todos los regímenes.