¿Te retuvieron impuesto en planilla durante 2025 pero también pagaste al médico, arrendaste tu cuarto y donaste a una ONG? Podrías tener saldo a tu favor y SUNAT te devuelve dinero. La declaración de renta anual del ejercicio 2025 (que se presenta en 2026) es el mecanismo para liquidar exactamente cuánto debes o cuánto te sobrepagaron.
¿Quién está obligado a declarar?
Están obligados a presentar la declaración anual de renta de trabajo (4ta y/o 5ta categoría) los contribuyentes que en el ejercicio 2025 se encuentren en alguna de estas situaciones:
- Tuvieron un saldo a favor del fisco (pagaron menos impuesto del que correspondía, por ejemplo si no se retuvieron correctamente).
- Percibieron rentas de cuarta categoría (honorarios independientes) y sus ingresos superaron el umbral de suspensión.
- Percibieron rentas de cuarta más quinta categoría combinadas.
- Quieren solicitar devolución por gastos deducibles adicionales que generaron saldo a su favor.
Los trabajadores en planilla (solo 5ta categoría) que no tienen gastos deducibles adicionales generalmente no están obligados a declarar, porque el empleador ya hizo la retención correcta. Pero sí conviene declarar si pagaste gastos deducibles durante el año.
Plazo para declarar el ejercicio 2025
La declaración del ejercicio 2025 se presenta desde el 31 de marzo de 2026. La fecha límite varía según el último dígito del RUC, pero el máximo para buenos contribuyentes y no obligados es el 10 de junio de 2026. Presentar fuera de plazo genera multa.
Cómo declarar: Formulario Virtual 709
- Ingresa a renta.sunat.gob.pe con tu Clave SOL o desde la App Personas SUNAT.
- Accede al Formulario Virtual N° 709. El sistema precarga automáticamente tus datos: ingresos declarados por tu empleador, retenciones, recibos por honorarios y gastos deducibles que ya comunicaste a SUNAT.
- Revisa y confirma (o modifica si hay discrepancias) los datos precargados.
- Ingresa los gastos deducibles adicionales que tengas (ver sección siguiente).
- El sistema calcula automáticamente si tienes saldo a favor (te devuelven) o saldo por pagar.
- Si hay saldo a pagar, paga con Clave SOL. Si hay saldo a favor, indica la cuenta bancaria para la devolución.
- Envía la declaración. Recibes la constancia inmediatamente.
Gastos deducibles: cómo recuperar impuesto pagado de más
Además de la deducción básica de 7 UIT (S/37,450 en 2026), puedes deducir hasta 3 UIT adicionales (S/16,050) por los siguientes gastos efectuados en 2025:
- Alquiler de casa-habitación: 30% del monto pagado, sustentado con el recibo por arrendamiento electrónico del propietario.
- Honorarios de médicos, dentistas y psicólogos: 30% del monto pagado, sustentado con el recibo electrónico del profesional.
- Servicios de restaurantes y hoteles: 25% del monto pagado (con boleta o factura electrónica).
- Gastos de matrícula y pensión escolar/universitaria: 10% del monto, hasta 1.5 UIT por institución educativa.
- Servicios notariales: 20% del monto pagado.
- Donaciones a entidades sin fines de lucro inscritas en APCI.
Ojo: para que estos gastos sean deducibles, el proveedor debe haberlos sustentado con comprobante electrónico (boleta o factura). Un recibo en papel no aplica.
Ejemplo real: cuánto te devuelven
Trabajador con sueldo de S/4,000/mes (sin asignación familiar). En 2025 pagó de alquiler S/12,000 al año y honorarios médicos por S/3,000.
- Ingresos brutos anuales (incluyendo gratificaciones): S/4,000 × 14 meses = S/56,000
- Deducción básica (7 UIT): −S/37,450
- Deducibles adicionales: 30% alquiler = S/3,600 + 30% médico = S/900 = S/4,500
- Renta neta imponible: S/56,000 − S/37,450 − S/4,500 = S/14,050
- Impuesto anual: S/14,050 × 8% = S/1,124
- Si el empleador retuvo más (porque no conocía los gastos deducibles), la diferencia te la devuelven.
¿Qué pasa si…?
¿Qué pasa si no declaro y estaba obligado? SUNAT puede aplicar una multa de hasta el 50% del impuesto omitido, con interés moratorio diario. Si la deuda es pequeña, el régimen de gradualidad puede reducir la multa si declaras voluntariamente antes de que SUNAT te notifique.
¿Qué pasa si los datos precargados del formulario son incorrectos? Puedes modificarlos en el formulario. Eso sí, guarda los sustentos (boletas, contratos, etc.) por si SUNAT los solicita en una verificación posterior.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto demora la devolución de impuestos? SUNAT tiene hasta 45 días hábiles para resolver la solicitud de devolución. En la práctica, puede tomar entre 2 y 6 meses. Si pasan más de 45 días sin respuesta, SUNAT paga intereses sobre el monto a devolver.
¿Puedo declarar aunque no tenga RUC? Sí. Puedes obtener Clave SOL con solo tu DNI para presentar la declaración de renta de trabajo.
Para entender cómo se calcula el impuesto de 5ta categoría que te retienen cada mes, revisa nuestra guía del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría. En nuestra sección de trámites SUNAT tienes todas las guías organizadas.