¿Te retuvieron impuesto en planilla durante 2025 pero también pagaste al médico, arrendaste tu cuarto y donaste a una ONG? Podrías tener saldo a tu favor y SUNAT te devuelve dinero. La declaración de renta anual del ejercicio 2025 (que se presenta en 2026) es el mecanismo para liquidar exactamente cuánto debes o cuánto te sobrepagaron.
¿Quién está obligado a declarar?
Están obligados a presentar la declaración anual de renta de trabajo (4ta y/o 5ta categoría) los contribuyentes que en el ejercicio 2025 se encuentren en alguna de estas situaciones:
- Tuvieron un saldo a favor del fisco (pagaron menos impuesto del que correspondía, por ejemplo si no se retuvieron correctamente).
- Percibieron rentas de cuarta categoría (honorarios independientes) y sus ingresos superaron el umbral de suspensión.
- Percibieron rentas de cuarta más quinta categoría combinadas.
- Quieren solicitar devolución por gastos deducibles adicionales que generaron saldo a su favor.
Los trabajadores en planilla (solo 5ta categoría) que no tienen gastos deducibles adicionales generalmente no están obligados a declarar, porque el empleador ya hizo la retención correcta. Pero sí conviene declarar si pagaste gastos deducibles durante el año.
Plazo para declarar el ejercicio 2025
La declaración del ejercicio 2025 se presenta desde el 31 de marzo de 2026. La fecha límite varía según el último dígito del RUC, pero el máximo para buenos contribuyentes y no obligados es el 10 de junio de 2026. Presentar fuera de plazo genera multa.
Cómo declarar: Formulario Virtual 709
- Ingresa a renta.sunat.gob.pe con tu Clave SOL o desde la App Personas SUNAT.
- Accede al Formulario Virtual N° 709. El sistema precarga automáticamente tus datos: ingresos declarados por tu empleador, retenciones, recibos por honorarios y gastos deducibles que ya comunicaste a SUNAT.
- Revisa y confirma (o modifica si hay discrepancias) los datos precargados.
- Ingresa los gastos deducibles adicionales que tengas (ver sección siguiente).
- El sistema calcula automáticamente si tienes saldo a favor (te devuelven) o saldo por pagar.
- Si hay saldo a pagar, paga con Clave SOL. Si hay saldo a favor, indica la cuenta bancaria para la devolución.
- Envía la declaración. Recibes la constancia inmediatamente.
Gastos deducibles: cómo recuperar impuesto pagado de más
Además de la deducción básica de 7 UIT, puedes deducir hasta 3 UIT adicionales por los gastos efectuados en 2025. Ojo con el detalle que más confunde: como estás declarando el ejercicio 2025, se aplica la UIT de ese año (S/5,350), no la de 2026. Es decir, deducción básica de S/37,450 y tope adicional de S/16,050:
- Alquiler de casa-habitación: 30% del monto pagado, sustentado con el recibo por arrendamiento electrónico del propietario.
- Servicios profesionales de cuarta categoría: 30% del monto pagado, sustentado con el recibo por honorarios electrónico. Aquí entran médicos, dentistas y psicólogos, pero también abogados, notarios, ingenieros y cualquier otra profesión u oficio que emita recibo por honorarios.
- Hoteles y restaurantes: 15% del monto pagado, con boleta o factura electrónica que lleve tu DNI en el campo correspondiente.
- Aportaciones a EsSalud de trabajadores del hogar: 100% del monto pagado.
Ojo: para que estos gastos sean deducibles, el proveedor debe haberlos sustentado con comprobante electrónico (boleta o factura). Un recibo en papel no aplica. Y en alquileres desde S/2,000 hay que haber pagado por medio bancario.
Lo que NO entra, aunque medio internet diga lo contrario: la educación. Ni matrículas ni pensiones de colegio, instituto o universidad son deducibles dentro de las 3 UIT. Tampoco los intereses de un crédito hipotecario. Las donaciones a entidades inscritas en la APCI sí se deducen, pero por una vía distinta y con su propio tope, no dentro de este límite.
Ejemplo real: cuánto te devuelven
Trabajador con sueldo de S/4,000/mes (sin asignación familiar). En 2025 pagó de alquiler S/12,000 al año y honorarios médicos por S/3,000.
- Ingresos brutos anuales (incluyendo gratificaciones): S/4,000 × 14 meses = S/56,000
- Deducción básica (7 UIT del ejercicio 2025): −S/37,450
- Deducibles adicionales: 30% alquiler = S/3,600 + 30% médico = S/900 = S/4,500
- Renta neta imponible: S/56,000 − S/37,450 − S/4,500 = S/14,050
- Impuesto anual: S/14,050 × 8% = S/1,124
- Si el empleador retuvo más (porque no conocía los gastos deducibles), la diferencia te la devuelven.
¿Qué pasa si…?
¿Qué pasa si no declaro y estaba obligado? SUNAT puede aplicar una multa de hasta el 50% del impuesto omitido, con interés moratorio diario. Si la deuda es pequeña, el régimen de gradualidad puede reducir la multa si declaras voluntariamente antes de que SUNAT te notifique.
¿Qué pasa si los datos precargados del formulario son incorrectos? Puedes modificarlos en el formulario. Eso sí, guarda los sustentos (boletas, contratos, etc.) por si SUNAT los solicita en una verificación posterior.
Errores frecuentes al declarar que generan observaciones de SUNAT
Declarar renta anual por primera vez tiene sus trampas. Estos son los errores más comunes que terminan en una notificación de SUNAT:
- No declarar todos los ingresos: si trabajaste con dos empleadores en el año o tuviste ingresos de cuarta y quinta categoría combinados, todo debe ir en la misma declaración. Omitir un empleador genera una diferencia que SUNAT detecta por cruce de información.
- Dar por hecho que la deducción es automática: no lo es. Ningún gasto de las 3 UIT se aplica solo. El proveedor tiene que haber emitido comprobante electrónico a tu nombre y, en alquileres desde S/2,000, el pago debe haberse hecho por medio bancario. Sin eso, SUNAT no reconoce el gasto por mucho que lo declares.
- No pedir devolución cuando corresponde: si tuviste retenciones excesivas o pagos a cuenta que superan el impuesto calculado, puedes pedir devolución en la misma declaración. Muchos no lo saben y simplemente no reclaman el dinero.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto demora la devolución de impuestos? SUNAT tiene hasta 45 días hábiles para resolver la solicitud de devolución. En la práctica, puede tomar entre 2 y 6 meses. Si pasan más de 45 días sin respuesta, SUNAT paga intereses sobre el monto a devolver.
¿Puedo declarar aunque no tenga RUC? Sí. Puedes obtener Clave SOL con solo tu DNI para presentar la declaración de renta de trabajo.
Para entender cómo se calcula el impuesto de 5ta categoría que te retienen cada mes, revisa nuestra guía del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría. En nuestra sección de trámites SUNAT tienes todas las guías organizadas.